Предельная ставка налога (Marginal tax rate) – это часть дополнительно полученной денежной единицы реального национального дохода, выраженная в процентах, которую необходимо будет выплатить в виде налогов.
Категория относится ко всем выплатам и налогам, связанным с получаемым доходом в отличие от автономных чистых налогов, которые не связаны с получаемым доходом и выплачиваются независимо от его размера. Основным налогом, связанным с получаемым доходом, является подоходный налог. Воздействие подоходного налога на функцию потребления отлично от воздействия автономных чистых налогов. Предположим, что предельная доля налога составляет 20% дохода. Не учитывая автономные чистые налоги, мы можем составить следующую таблицу.
| Национальный доход | Потребление без налогов | Подоходный налог (20% от национального дохода) | Наличный доход | Потребление с налогами (наличный доход *0.75 + 100) |
|---|---|---|---|---|
| 0 | 100 | 0 | 0 | 100 |
| 100 | 175 | 20 | 80 | 160 |
| 200 | 250 | 40 | 160 | 220 |
| 300 | 325 | 60 | 240 | 280 |
| 400 | 400 | 80 | 320 | 340 |
| 500 | 475 | 100 | 400 | 400 |
| 600 | 550 | 120 | 480 | 460 |
| 700 | 625 | 140 | 560 | 520 |
| 800 | 700 | 160 | 640 | 580 |
| 900 | 775 | 180 | 720 | 640 |
| 1000 | 850 | 200 | 800 | 700 |
Автономное потребление в нашем примере составляет 100 млрд. ден. ед. Следовательно, при национальном доходе, равном нулю, потребление составит 100 млрд. ден. ед. даже в том случае, когда изымается подоходный налог. Подоходный налог в размере 20% будет изыматься из каждой денежной единицы дохода. Доход после уплаты налогов образует наличный доход, который составит 0,80 от каждой денежной единицы до уплаты налогов.
Из этих 0,80 на потребление в соответствии с предельной склонностью к потреблению равной 0,75, уйдет 0,60 ден. Ед. Если национальный доход составит 100 млрд. ден. ед, то на потребление из него после уплаты налогов уйдет 60 млрд. ден. ед. Но поскольку автономное потребление составляет в стране 100 млрд. ден. ед., потребление после уплаты налогов и с добавлением автономного потребления составит 160 млрд. ден. ед. В нашем примере оно представлено пятой графой. Функция, построенная на основании этих данных, имеет иной наклон.
Таким образом, подоходный налог или любой другой налог, связанный с доходом, изменяет наклон функции потребления, сохраняя автономное потребление на прежнем уровне. Если наклон функции потребления без налогов равен предельной склонности к потреблению (МРС), то наклон функции потребления с учетом подоходного налога будет равен МРС × (1 — t), где t — предельная доля налога. В нашем примере функция потребления без налогов будет иметь наклон, равный 0,75, а с включением налогов, связанных с доходом, 0,75 × (1 — 0,20) = 0,6.
Национальное воспроизводство (National reproduction) — это постоянное повторение процесса производства в масштабе страны.
Оно представляет собой непрерывный процесс использования экономических ресурсов, превращения факторов производства в блага (продукты и услуги). При этом происходит распределение созданного в обществе дохода (общественного продукта), обмен доходов на товары и их потребление. Характер этого процесса определяется моделью экономической системы. Конечной и естественной целью любого производства является потребление. Производство создает блага для потребления, а потребление, в свою очередь, порождает потребность в производстве новых товаров и услуг.
Налоговая ставка (Tax rate) – это размер налога на единицу обложения.
Налоговые ставки бывают таких видов как твердые или долевые. Твердые устанавливаются в абсолютной величине на единицу обложения (например, на тонну газа, нефти и т.д.). Долевые устанавливаются в долях объекта обложения (при этом если они выражаются в сотых долях, то называются процентными). Долевые ставки в свою очередь подразделяются на пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.
Налоговая система (Tax system) – это совокупность различных видов налогов, установленных законодательной властью государства и взимаемых органами исполнительной власти, а также принципы и методы построения налогов.
Налогообложение относится к числу вечных проблем экономической науки. Налогам посвящены труды многих великих экономистов: "Трактат о налогах и сборах" английского экономиста У. Петти, "Рассуждения о природе богатства, денег и податей" П. Буагильбера, "Начала политической экономии и налогового обложения" Д. Рикардо, а также "Исследование о природе и причинах богатства народов" великого экономиста А. Смита и другие.
